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Dspayes /
Chiffres utiles
A - Salaire
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Valeur du SMIC brut au 01-01-2010 |
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A l’heure |
8.86 € |
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Pour 35 h/semaine |
1343.80 € |
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Pour 39 h/semaine |
Avec heures supplémentaires à 10 % |
1512.69 € |
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Avec heures supplémentaires à 25% |
1535.73 € |
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Salaire des apprentis en % du SMIC (1) |
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Année d’exécution du contrat |
Avant 18 ans |
De 18 à 20 ans |
Après 21 ans |
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1ère année |
25 % |
41 % |
53 % |
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2ème année |
37 % |
49 % |
61 % |
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3ème année |
53 % |
65 % |
78 % |
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(1) % du salaire minimum conventionnel correspondant à l’emploi occupé, s’il est plus favorable que le SMIC, pour les jeunes de + de 21 ans |
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B - Les charges sociales sur salaire au 01-01-2010
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Cotisations |
Taux au 01-01-2010 en % |
Assiette de cotisation |
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Salarié |
Employeur |
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Urssaf |
Maladie, maternité, invalidité, décès |
0.75 |
12.80 |
Salaire total |
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Vieillesse plafonnée |
6.65 |
8.30 |
Tranche A |
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|
Vieillesse déplafonnée |
0.10 |
1.60 |
Salaire total |
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|
Allocations familiales |
|
5.40 |
Salaire total |
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Accident du travail |
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Variable |
Salaire total |
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Contribution solidarité autonomie |
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0.30 |
Salaire total |
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|
FNAL |
|
0.10 |
Tranche A |
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|
FNAL (entreprise + de 20 salariés) |
|
0.40 |
Salaire total |
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|
Versement transport (entreprise + de 9 salariés) |
|
Variable |
Salaire total |
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|
CSG non déductible |
2.40 |
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97 % du salaire et des contributions patronales de prévoyance |
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|
CSG déductible |
5.10 |
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|
CRDS |
0.50 |
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Assedic |
AGS |
|
0.40 |
Tranche A + B |
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Assurance chômage |
2.40 |
4.00 |
Tranche A + B |
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Retraite |
Non cadre |
ARRCO Tranche 1 |
3.00 |
4.50 |
Tranche 1 |
|
ARRCO Tranche 2 |
8.00 |
12.00 |
Tranche 2 |
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|
Cadre |
ARRCO Tranche A |
3.00 |
4.50 |
Tranche A |
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AGIRC Tranche B |
7.70 |
12.60 |
Tranche B |
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|
AGIRC Tranche C |
Total 20.30 % répartition libre |
Tranche C |
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CET |
0.13 |
0.22 |
Tranche A+B+C |
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|
AGFF |
Non cadre |
Sur la tranche 1 |
0.80 |
1.20 |
Tranche 1 |
|
Sur la tranche 2 |
0.90 |
1.30 |
Tranche 2 |
||
|
Cadre |
Sur la tranche A |
0.80 |
1.20 |
Tranche A |
|
|
Sur la tranche B |
0.90 |
1.30 |
Tranche B |
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|
APEC cadre |
0.024 |
0.036 |
Tranche B |
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APEC cadre forfaitaire annuel en mars |
8.31 € |
12.46 € |
- |
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|
Prévoyance Cadre minimum |
|
1.50 |
Tranche A |
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|
Taxe sur contribution de prévoyance (entreprise + de 9 salariés) |
|
8.00 |
Contributions patronales de prévoyance |
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Les tranches de cotisations mensuel 2010 |
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Cadre |
Tranche A |
Salaire de 0 à 2885 € |
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Tranche B |
Salaire de 2885 € à 11540 € |
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Tranche C |
Salaire de 11540 € à 23080 € |
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|
Tranche A+B |
Salaire de 0 € à 11540 € |
|
|
Tranche A+B+C |
Salaire de 0 € à 23080 € |
|
|
Non Cadre |
Tranche 1 |
Salaire de 0 € à 2885 € |
|
Tranche 2 |
Salaire de 2885 € à 8655 € |
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C - Assiette de cotisations des apprentis
Un point sur la législation : Les cotisations dues sur le salaire des apprentis ne sont pas calculées sur le salaire réel mais sur une base forfaitaire déterminée pour l’année entière au 1er janvier et en fonction du SMIC apprenti.
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Salaire de l’apprenti en % du SMIC |
Assiette mensuelle de cotisations 2010 (1) |
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25 |
210 € |
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37 |
389 € |
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40 |
434 € |
|
41 |
449 € |
|
49 |
569 € |
|
52 |
614 € |
|
53 |
629 € |
|
56 |
674 € |
|
61 |
749 € |
|
64 |
794 € |
|
65 |
809 € |
|
68 |
853 € |
|
76 |
973 € |
|
78 |
1003 € |
|
80 |
1033 € |
|
93 |
1228 € |
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(1) 169 h * 8.86 € * (salaire de l’apprenti en % du SMIC – 11%) |
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D - Les avantages en nature au 1-1-2010
Un point sur la législation : Les avantages en nature (AN) sont des prestations (biens ou services) fournis par l’employeur au salarié pour son usage privé, à titre gratuit ou contre une somme modique. Ils s’ajoutent à la rémunération en espèces pour le calcul des cotisations sociales. Les AN sont en principe retenus pour leur valeur réelle. Mais certains AN peuvent être évalués de manière forfaitaire notamment l’AN nourriture et l’AN logement.
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Avantage en nature NOURRITURE |
Montant à réintégrer |
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Cas général |
4.35 € par repas pris |
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HCR |
3.31 € par repas pris |
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Avantage en nature LOGEMENT mensuel |
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Salaire mensuel brut du salarié (S) |
Logement avec une seule pièce principale |
Logement avec plusieurs pièces principales, multiplier le nombre de pièces par : |
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S < 1442.5 |
62.60 € |
33.40 € |
|
1442.5 < S < 1731 |
73.10 € |
47.00 € |
|
1731 < S < 2019.5 |
83.50 € |
62.60 € |
|
2019.5 < S < 2596.5 |
93.90 € |
78.20 € |
|
2596.5 < S < 3173.5 |
114.90 € |
99.10 € |
|
3173.5 < S < 3750.5 |
135.70 € |
120.00 € |
|
3750.5 < S < 4327.5 |
156.60 € |
146.00 € |
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4327.5 < S |
177.40 € |
167 € |
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L’AN logement intègre les avantages accessoires (eau, gaz, électricité, chauffage, garage) |
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Avantage en nature VÉHICULE |
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L’utilisation privée d’un véhicule mis à disposition du salarié de façon permanente constitue un avantage en nature qu’il s’agisse d’un véhicule dont l’employeur est propriétaire ou locataire. Lorsque le salarié restitue le véhicule lors de chaque repos hebdomadaire et durant les périodes de congés, le salarié ne dispose pas en permanence du véhicule. L’avantage en nature, résultant de l’utilisation éventuelle à titre privé la semaine, peut être négligé lorsque l’utilisation du véhicule pendant la semaine (trajets domicile - travail) constitue le prolongement des déplacements professionnels effectuées à l’aide du véhicule. L'employeur peut opter pour l'un des deux modes d'évaluation : le forfait annuel ou les dépenses réelles. |
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Véhicule acheté |
Véhicule en location ou en location avec option d’achat |
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- de 5 ans |
+ de 5 ans |
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Forfait annuel si le salarié prend en charge ses frais de carburant |
9 % du coût d’achat |
6 % du coût d’achat |
30 % du coût global annuel* (location, entretien, assurance) |
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Forfait annuel si l’employeur prend en charge les frais de carburant du salarié |
Forfait partiel (non compris le carburant) |
9 % du coût d’achat + évaluation des dépenses de carburant réellement engagés |
6 % du coût d’achat + évaluation des dépenses de carburant réellement engagés |
30 % du coût global annuel (location, entretien, assurance) + évaluation des dépenses de carburant réellement engagés |
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Forfait global (compris le carburant) |
12 % du coût d’achat |
9 % du coût d’achat |
40 % du coût global annuel (location, entretien, assurance) |
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Dépenses réelles |
20 % du coût d'achat |
10 % du coût d'achat |
Coût global annuel de la location |
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Pour évaluer l'avantage en nature selon les dépenses réelles :
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Toutes les sommes doivent être prises TTC * A comparer 12% de la valeur neuve donnée par le loueur. |
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E - Les titres restaurant au 1-1-2010
Un point sur la législation : L’employeur peut participer aux frais de repas des salariés sous la forme d’une contribution à l’achat de titres restaurant, cette contribution est exonérée des cotisations sociales dans une limite fixée chaque 1er janvier. Cette exonération est bien entendu subordonnée au respect de la réglementation en vigueur.
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Conditions d’exonération de la participation de l’employeur à l’achat de titres restaurant |
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La participation doit être comprise entre 50% et 60% de la valeur du titre et ne pas dépasser 5.21 € .
La valeur du titre ne peux donc pas excéder 8.68 € avec la prise en charge maximal de 60 % . |
F - Les frais professionnels au 1-1-2010
Un point sur la législation : Les frais exposés par le salarié dans le cadre de son activité professionnelle et dans l’intérêt de l’entreprise doivent lui être remboursés par l’employeur. Afin d’être exonérés de cotisations sociales ces remboursements peuvent se faire soit au réel, sur présentation de justificatifs, soit de manière forfaitaire dans les limites fixées ci-dessous. En dessous des limites d’exonérations et si les circonstances de fait sont établies, ces allocations forfaitaires sont réputées utilisées conformément à leur objet et sont entièrement exclues de l’assiette des cotisations sociales.
Pour les gérants minoritaires et égalitaires de SARL et SELARL, les président-directeurs et directeurs généraux de SA et SELAFA et les présidents et dirigeants des SAS, seuls les remboursements de frais réels sont exonérés dans la mesure où ils sont justifiés.
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Indemnité forfaitaire de repas |
Limites d’exonération |
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Au restaurant |
16.80 € |
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De restauration sur le lieu de travail
Salarié contraint de prendre une restauration sur son lieu de travail effectif en raison de conditions particulières d'organisation ou d'horaires de travail (ex : travail en équipe, travail posté, travail continu, travail de nuit, travail en horaire décalé) |
5.70 € |
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De restauration hors des locaux de l’entreprise
Salarié non contraint de prendre son repas au restaurant (indemnité de collation hors des locaux de l'entreprise ou sur chantier) |
8.20 € |
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Indemnité forfaitaire de grand déplacement (1) |
Limites d’exonération pour les 3 premiers mois |
|
|
Repas |
16.80 € |
|
|
Logement et petit déjeuner |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine-Saint-Denis, Val-de-Marne |
60.30 € |
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Autre département de France métropolitaine |
44.70 € |
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(1) La situation de grand déplacement pour un salarié est le fait de ne pouvoir regagner sa résidence principale en fin de journée à il est présumé être empêché de regagner sa résidence lorsque la distance qui sépare son lieu de résidence et le lieu de déplacement est au moins de 50 km (trajet aller) et que les transport en commun ne permettent pas de parcourir cette distance en moins de 1h30 (trajet aller). |
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Barèmes des indemnités kilométriques automobiles 2010 |
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Puissance fiscale en CV |
Kilomètres parcourus à titre professionnel par le salarié avec son véhicule personnel |
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Jusqu’à 5 000 km par an |
De 5 001 à 20 000 km par an |
Au-delà de 20 000 km par an |
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|
3 |
0.387*d |
(0.232*d)+778 |
0.271*d |
|
4 |
0.466*d |
(0.262*d)+1020 |
0.313*d |
|
5 |
0.512*d |
(0.287*d)+1123 |
0.343*d |
|
6 |
0.536*d |
(0.301*d)+1178 |
0.360*d |
|
7 |
0.561*d |
(0.318*d)+1218 |
0.379*d |
|
8 |
0.592*d |
(0.337*d)+1278 |
0.401*d |
|
9 |
0.607*d |
(0.352*d)+1278 |
0.416*d |
|
10 |
0.639*d |
(0.374*d)+1323 |
0.440*d |
|
11 |
0.651*d |
(0.392*d)+1298 |
0.457*d |
|
12 |
0.685*d |
(0.408*d)+1383 |
0.477*d |
|
13 et + |
0.697*d |
(0.424*d)+1363 |
0.492*d |
|
d : distance parcourue à titre professionnel |
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